2019年增值税新政汇编
2019-11-10
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河南税务局
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自2019年1月1日至2021年12月31日，对月销售额10万元以下（含本数）的增值税小规模纳税人，免征增值税。
政策依据：《财政部 税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》（财税〔2019〕13号）自2019年４月1日起，增值税一般纳税人发生增值税应税销售行为或者进口货物，原适用16%税率的，税率调整为13%；原适用10%税率的，税率调整为9%。
政策依据：《财政部 税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》（财税〔2019〕13号）取消增值税***认证的纳税人范围扩大至全部一般纳税人自2019年3月1日起，一般纳税人取得增值税***（包括增值税 专用***、机动车销售统一***、收费公路通行费增值税电子普通***，下同）后，可以自愿使用增值税***选择确认平台查询、选择用于申报抵扣、出口退税或者代办退税的增值税***信息。
政策依据：《***税务总局关于扩大小规模纳税人自行开具增值税 专用***试点范围等事项的公告》（***税务总局公告2019年第8号）自2019年4月1日起，纳税人购进国内旅客运输服务，其进项税额允许从销项税额中抵扣。
政策依据：《财政部 税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》（财税〔2019〕13号）自2019年4月1日至2021年12月31日，允许生产、生活***务业纳税人按照当期可抵扣进项税额加计10%，抵减应纳税额。
政策依据：《财政部 税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》（财税〔2019〕13号）自2019年4月1日起，试行增值税期末留抵税额退税制度。
政策依据：《财政部 税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》（财税〔2019〕13号）
自2019年1月1日起，转登记日前连续12个月（以1个月为1个纳税期）或者连续4个季度（以1个季度为1个纳税期）累计销售额未超过500万元的一般纳税人，在2019年12月31日前，可选择转登记为小规模纳税人。
政策依据：《***税务总局关于小规模纳税人免征增值税政策有关征管问题的公告》（***税务总局公告2019年第4号）自2019年2月1日至2020年12月31日，对企业集团内单位（含企业集团）之间的资金无偿借贷行为，免征增值税。
政策依据：《财政部 税务总局关于明确养老机构免征增值税等政策的通知》（财税〔2019〕20号）自2019年1月1日至2022年12月31日，对单位或者个体工商户将自产、委托加工或购买的货物通过公益性社会组织、县级及以上人民政府及其组成部门和直属机构，或直接无偿捐赠给目标脱贫地区的单位和个人，免征增值税。在政策执行期限内，目标脱贫地区实现脱贫的，可继续适用上述政策。
政策依据：《财政部 税务总局 ***扶贫办关于扶贫货物捐赠免征增值税政策的公告》（财政部 税务总局 ***扶贫办公告2019年第55号）自2019年1月1日至2021年12月31日，自主就业退役士兵从事个体经营的，自办理个体工商户登记当月起，在3年（36个月，下同）内按每户每年12000元为限额依次扣减其当年实际应缴纳的增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加和个人所得税。限额标准最高可上浮20%，各省、自治区、直辖市人民政府可根据本地区实际情况在此幅度内确定具体限额标准。企业招用自主就业退役士兵，与其签订1年以上期限劳动合同并依法缴纳社会保险费的，自签订劳动合同并缴纳社会保险当月起，在3年内按实际招用人数予以定额依次扣减增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加和企业所得税优惠。定额标准为每人每年6000元，最高可上浮50%，各省、自治区、直辖市人民政府可根据本地区实际情况在此幅度内确定具体定额标准。
政策依据：《财政部 税务总局 退役军人部关于进一步扶持自主就业退役士兵创业就业有关税收政策的通知》（财税〔2019〕21号）自2019年6月1日至2025年12月31日，为社区提供养老、托育、家政等服务的机构，提供社区养老、托育、家政服务取得的收入，免征增值税。
政策依据：《财政部 税务总局 发展改革委 民政部 商务部 卫生健康委关于养老、托育、家政等社区家庭服务业税费优惠政策的公告》（财政部 税务总局 发展改革委 民政部 商务部 卫生健康委公告2019年第76号）自2019年1月1日至2020年供暖期结束，对供热企业向居民个人（以下称居民）供热取得的采暖费收入免征增值税。
政策依据：《财政部 ***税务总局关于延续供热企业增值税 房产税 城镇土地使用税优惠政策的通知》（财税〔2019〕38号）自2019年1月1日起至2020年12月31日，对边销茶生产企业销售自产的边销茶及经销企业销售的边销茶免征增值税。
政策依据：《财政部 税务总局关于继续执行边销茶增值税政策的公告》（财政部 税务总局公告2019年第83号）自2019年1月1日起至2023年12月31日，对电影主管部门（包括***、省、地市及县级）按照各自职能权限批准从事电影制片、发行、放映的电影集团公司（含成员企业）、电影制片厂及其他电影企业取得的销售电影拷贝（含数字拷贝）收入、转让电影版权（包括转让和许可使用）收入、电影发行收入以及在农村取得的电影放映收入，免征增值税。对广播电视运营服务企业收取的有线数字电视基本收视维护费和农村有线电视基本收视费，免征增值税。
政策依据：《财政部 ***税务总局关于继续实施支持文化企业发展增值税政策的通知》（财税〔2019〕17号）自2019年5月1日起，修订并重新发布《增值税纳税申报表（一般纳税人适用）》《增值税纳税申报表附列资料（一）》《增值税纳税申报表附列资料（二）》《增值税纳税申报表附列资料（三）》《增值税纳税申报表附列资料（四）》。
政策依据：《***税务总局关于调整增值税纳税申报有关事项的公告》（***税务总局公告2019年第15号）自2019年6月1日起，符合条件的部分***制造业纳税人，可以自2019年7月及以后纳税申报期向主管税务机关申请退还增量留抵税额。
政策依据：《财政部 税务总局关于明确部分***制造业增值税期末留抵退税政策的公告》（财政部 税务总局公告2019年第84号）自2019年10月1日至2021年12月31日，允许生活***务业纳税人按照当期可抵扣进项税额加计15%。
政策依据：《财政部 税务总局关于明确生活***务业增值税加计抵减政策的公告》（财政部 税务总局公告2019年第87号）自2019年10月1日起，提供建筑服务的一般纳税人按规定适用或选择适用简易计税方法计税的，不再实行备案制。以下证明材料无需向税务机关报送，改为自行留存备查：1.为建筑工程老项目提供的建筑服务，留存《建筑工程施工许可证》或建筑工程承包合同；2.为甲供工程提供的建筑服务、以清包工方式提供的建筑服务，留存建筑工程承包合同。
政策依据：《***税务总局关于国内旅客运输服务进项税抵扣等增值税征管问题的公告》（***税务总局公告2019年第31号）自2019年9月20日起，纳税人需要通过增值税***管理系统开具17%、16%、11%、10%税率蓝字***的，应向主管税务机关提交《开具原适用税率***承诺书》，办理临时开票权限。临时开票权限有效期限为24小时，纳税人应在获取临时开票权限的规定期限内开具原适用税率***。
政策依据：《***税务总局关于国内旅客运输服务进项税抵扣等增值税征管问题的公告》（***税务总局公告2019年第31号）自2020年2月1日起，增值税小规模纳税人（其他个人除外）发生增值税应税行为，需要开具增值税 专用***的，可以自愿使用增值税***管理系统自行开具。选择自行开具增值税 专用***的小规模纳税人，税务机关不再为其***增值税 专用***。
政策依据：《财政部 税务总局关于明确生活***务业增值税加计抵减政策的公告》（财政部 税务总局公告2019年第87号）
